随着《互联网平台企业涉税信息报送规定》、国税15号文、国税17号文相继落地，打破信息壁垒，跨境电商强监管时代已到来。不报、错报、漏报的风险代价陡升，企业卖家应尽快做出相应的合规对于策略。
跨境电商新规落地时间轴
①2025年6月20日《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式施行。
②2025年10月平台首次完整报送：商家身份+收入，此后每季度滚动更新国税15号文明确报送口径：境内交易“颗粒度”到订单，境外交易暂报身份、留痕收入。
③国税17号文堵漏：代理出口企业须填报“实际委托方+出口金额”，境外卖家也被纳入监管视野。
需要申报的主体
1. 互联网平台（Amazon、Temu 等）
①报送内容：境内商家须上传身份+收入净额；境外商家暂只需上传身份。
②频率：每季度一次，1月、4月、7月、10月为固定窗口。
③法律后果：逾期或虚假报送，先被责令限期改正；逾期不改的，处2万–10万元罚款；情节严重的，可责令停业整顿并向社会公示，纳税信用直接降至D级。
2. 代理出口企业（报关单上的“境内发货人”）
①报送内容：实际委托方名称、税号、出口金额、目的国。
②频率：企业所得税季度预缴期同步提交。
③法律后果：若信息不实，代理企业将被视为“自营出口”，需就全额出口额缴纳25%企业所得税；情节特别严重的，按“骗税罪”追究刑责。
3. 平台内境内卖家
①报送内容：身份与收入由平台被动推送，但仍需自行完成增值税/所得税申报。
②频率：实时推送，季度汇总。
③法律后果：平台数据与金税四期自动比对，出现差额即触发风险扫描，可能面临补税+滞纳金+罚款的“三连击”。
卖家合规路径
1、境内卖家（B2C海外仓/直邮）
①报关：小包走9610，海外仓走9810，单票≤5000CNY清单申报，系统自动退税
②收汇：公户绑定PingPong/LianLian，回执自动推送税局，私户0流水
③成本：采购找能开13%增票的工厂，物流费、平台费凭电子账单可税前扣除
④税负：小微5%+出口退税13%，综合税负可压至4%以内
2、境外壳公司卖家（香港/BVI）
①身份：每年做审计+SCR备案，保留银行流水
②资金：利润留港≤8.25%利得税，内地分红再补5%股息税，总税负仍<16%
③报关：转9810代理出口，由代理企业17号文报送实际委托方，避免“无名氏”出口
3、代理出口企业（0110/9810）
①系统：单一窗口勾选“代理出口+实际委托方”，字段与平台身份匹配
②台账：建立“委托协议-报关单-回款凭证”三单映射表，税务稽查可秒级调取
③时间：每季度预缴前5日完成数据校验，错单率>2%自动回退修正
最后，企业应加强对税务合规的重视，提高员工的税务合规意识。定期组织税务培训，让员工了解最新的税收政策和法规，掌握正确的税务处理方法。同时，建立健全企业内部税务管理制度，加强对税务风险的防控。
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